согласно указаниям Федеральной налоговой службы России
Постановление от 20 марта 2015 года под номером N ММВ-7-8/117@
С ИСТЕЧЕНИЕМ) БАНКОВСКОЙ ЛИЦЕНЗИИ
Приостановка выполнения финансовых операций физическими и юридическими лицами
Фирмы, занимающиеся переводами и управлением электронными финансовыми ресурсами
В банковском учреждении и на счетах физических лиц, указанных в разделе 11
Нормы и правила налогообложения в Российской Федерации, изложенные в статье 76 Налогового кодекса, регулируют финансовые операции в стране.
Список документов, подлежащих изменениям.
Дата 12.10.2021. Последний указ ФНС России с номером ММВ-7-8/791@ от 09.10.2017 вносит изменения в текст.
Сообщение о блокировке или разблокировке операций на счетах налогоплательщиков и предпринимателей, подающих налоговые декларации и совершающих платежи через электронные средства, должно быть направлено банкам Федеральной налоговой службой в электронном виде согласно Налоговому кодексу.
(согласно документации ФНС России от 09.10.2017 г. № ММВ-7-8/791 и от 02.12.2022 г. № ЕД-7-8/1149)
2. Налоговые органы передают информацию банкам.
На официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) доступен интернет-сервис под названием «Система информирования банков о процессе обработки электронных документов», предназначенный для использования в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
СВМЭС 3 (Система взаимодействия между органами государственной власти с использованием электронных средств связи версии 3) информирует о приостановлении или возобновлении операций по счетам налогоплательщиков-организаций и их электронным средствам в банках, а также по счетам и переводам электронных денежных средств физических лиц, о которых говорится в Налоговом кодексе Российской Федерации.
Согласно приказу ФНС России от 02.12.2022 года с номером ЕД-7-8/1149, вносятся следующие изменения в текст.
Оригинальный текст:
«П. 2 в ред. Приказа ФНС России от 09.10.2017 N ММВ-7-8/791@»
«Второй пункт, измененный приказом от 09.10.2017 года номер ММВ-7-8/791, Федеральной налоговой службы России.»
3. Банки будут получать информацию, когда им будут предоставлены следующие данные.
(согласно документам ФНС России от 09.10.2017 г. № ММВ-7-8/791 и от 02.12.2022 г. № ЕД-7-8/1149)
1) Индивидуальный код налогоплательщика (в дальнейшем — ИКН);
— полное наименование учреждения (фамилия, имя, отчество* физического лица);
— наименование организации (фамилия, имя, отчество* естественного лица);
— ФИО физического лица, на имя которого зарегистрирована организация;
— Полное наименование компании (ФИО физического лица).
3) ИНН налоговой службы, который временно ограничил проведение операций по банковским счетам (переводы электронных денежных средств) и/или приостановил операции по банковским счетам (переводы электронных денежных средств).
Согласно распоряжению ФНС России от 02.12.2022 года под номером ЕД-7-8/1149, вносятся следующие изменения в текст.
4) информация по остановке операций с банковскими счетами (переводами электронных денежных средств) на основании решения налогового органа, включая дату и номер этого решения, а также информацию о времени (в часах и минутах по московскому времени) публикации данного решения в интернет-сервисе или его получения в СМЭВ 3.
В соответствии с приказом ФНС России от 09.10.2017 года № ММВ-7-8/791@ были внесены корректировки.
4.1) Информация о приостановке операций по счетам (трансфертам электронных денежных средств) в случае отрицательного баланса налогового счета, включая номер (при наличии), дату и время (в часах и минутах по московскому времени) размещения данной информации на интернет-сервисе или ее поступления в СМЭВ 3.
В соответствии с Приказом ФНС России от 02.12.2022 года № ЕД-7-8/1149 были внесены коррективы в пункт 4.1.
Пункт 5 указывает на причину приостановки операций по счетам и переводам электронных денежных средств в банке, код которой извлекается из соответствующей области в соответствии с приложением к данному Порядку.
Согласно пункту 5, утвержденному Приказом ФНС России от 02.12.2022 года № ЕД-7-8/1149, установлены следующие условия:
Пункт 6 определяет отрицательный баланс на едином налоговом счете на момент ответа на запрос банка по основаниям для приостановки операций по счетам и переводов электронных денег в банках «1» и «3», указанных в приложении к данному Порядку.
Изменения в пункт 6 внесены Приказом ФНС России от 02.12.2022 года № ЕД-7-8/1149.
Для получения необходимой информации, перечисленной в пункте 3 данного Порядка (при условии, что операции по счетам или переводы электронных денежных средств в банке не заблокированы), следует обратиться в банк и предоставить только ИНН при контакте с налоговым органом. Поданные документы должны быть подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать ФНС России.
(согласно документам ФНС России от 09.10.2017 г. № ММВ-7-8/791 и от 02.12.2022 г. № ЕД-7-8/1149)
Информация о статусе операций по счетам (переводах электронных денежных средств) в банке будет сообщена в момент обращения в банк с указанием даты и времени обращения (в часах и минутах по московскому времени).
Согласно указу ФНС России от 02.12.2022 года с номером ЕД-7-8/1149, текст будет внесен изменения.
В случае сбоя интернет-сервиса на официальном сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru и на портале «Технологический портал СМЭВ 3» по адресу smev3.gosuslugi.ru в сети «Интернет», будут опубликованы данные о причинах, времени и дате отключения интернет-сервиса (неиспользуемости СМЭВ 3) и предполагаемом времени восстановления его функциональности.
Информация будет размещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы России www.nalog.ru после восстановления работы онлайн-сервиса. Время и дата возобновления функционирования сервиса будут указаны в часах и минутах по московскому времени после восстановления единого окна доступа к электронным государственным услугам версии 3 на портале «Технологический портал СМЭВ 3» smev3.gosuslugi.ru.
Изменение в пункте 5, согласно Приказу ФНС России от 09.10.2017 N ММВ-7-8/791@, должно быть отмечено.
Информация о состоянии счетов и операциях с электронными деньгами проверяется налоговым органом в режиме онлайн в течение рабочего дня при принятии решения о возобновлении или отмене приостановки этих операций в банке. Также данные обновляются в случае отрицательного баланса на счете и приостановки операций и переводов электронных денег, либо если произошли изменения в приостановке операций по счетам и переводам электронных денег относительно указанного лица в пункте 1.
(согласно документам ФНС России от 09.10.2017 г. № ММВ-7-8/791 и от 02.12.2022 г. № ЕД-7-8/1149)
7. Чтобы банки получили необходимую информацию, они могут обратиться к интернет-сервису или использовать доступные сведения в СМЭВ 3. Для этого банк вводит определенные реквизиты.
Согласно приказу ФНС России от 09.10.2017 года № ММВ-7-8/791@ были внесены изменения.
1) ИНН физического лица, указанный в разделе 1 данного Приказа.
2) Банковский идентификационный код, также известный как БИК.
Согласно приказу ФНС России от 09.10.2017 года № ММВ-7-8/791@ были внесены изменения.
Для проверки достоверности информации, предоставленной ФНС России через интернет-сервис, банки используют самоподписанный сертификат ключа проверки электронной подписи и список аннулированных сертификатов ключей проверки электронных подписей, которые размещены на официальном веб-сайте ФНС России (www.nalog.ru).
В соответствии с установленными правилами для мониторинга единой системы межведомственного электронного взаимодействия, банк взаимодействует в СМЭВ 3, предоставляя или получая информационную поддержку. Кроме того, банк соблюдает технические требования к взаимодействию информационных систем в рамках данной системы. Коммуникация осуществляется на основе соглашений, заключенных в соответствии с Положением о единой системе межведомственного электронного взаимодействия, утвержденным Правительством Российской Федерации постановлением от 8 сентября 2010 года N 697. Данное Положение опубликовано в Собрании законодательства Российской Федерации в 2010 году, N 38, статья 4823, а также в 2014 году, N 50, статья 7113.
Пункт девятый был утвержден Приказом Федеральной налоговой службы России от 09.10.2017 года под номером ММВ-7-8/791 (в последующей редакции Приказа Федеральной налоговой службы России от 02.12.2022 года под номером ЕД-7-8/1149).
Система информирования банков
Благодаря данной системе, финансовые учреждения могут соблюдать требования налоговых органов по ограничению платежей налогоплательщиков, у которых временно заморожены счета. При нарушении налогового законодательства предприятием, налоговая служба имеет право приостановить расходные операции на счетах нарушителя.
Система информирования банков о приостановке операций по счетам налогоплательщиков
В соответствии с законоположением 76 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае невыплаты налогоплательщиком задолженности перед бюджетом, его счет в банке может быть заблокирован. Это приведет к ограничению возможности проведения финансовых операций, за исключением платежей, которые приоритетны по сравнению с налоговыми обязательствами. Решение о блокировке счета, принятое контролирующим органом, должно быть передано в банк в электронной форме в тот же день или на следующий день после его принятия.
Деятельность банковской системы информирования осуществляется согласно правилам, установленным Положением Центрального Банка Российской Федерации от 06.11.2014 года № 440-П. Этот документ регулирует взаимодействие между контролирующими органами и финансовыми учреждениями. Утвержденные Положением от 07.09.2007 года № 311-П форматы электронных сообщений, направляемых банками в Федеральную налоговую службу, также входят в состав указанной системы.
Для того чтобы банк всегда знал, можно ли открывать новый счет для клиента, необходимо иметь систему уведомлений о блокировке счетов. Если, к примеру, налогоплательщик обслуживался в одном банке и его счет был заблокирован налоговой службой, то предприниматель мог бы попробовать открыть новый счет в другом банке. Если у банка нет информации о налоговых проблемах нового клиента, он может совершить незаконное действие, открыв счет для такого налогоплательщика. Система уведомлений о состоянии счетов потенциальных клиентов позволяет банкам получать информацию о претензиях к налогоплательщику со стороны государственных органов контроля вовремя и своевременно.
Служба Налоговой Службы для Банков Теперь Доступна Бесплатно
Новый сервис информирования от ФНС (311-П, 440-П) теперь доступен каждому, кто участвует в предпринимательской деятельности. Официальный портал налоговой инспекции предлагает использовать эту систему для проверки блокировок. Воспользуйтесь ею, чтобы узнать статус вашей компании или индивидуального предпринимательства. Этот инструмент полезен всем ведущим хозяйственную деятельность. Просто укажите необходимую информацию и отправьте запрос.
- Для проверки актуальных требований налоговой службы о блокировке средств на счетах налогоплательщика необходимо отправить запрос с информацией о текущих решениях по приостановлению. При этом система информирования банков о приостановлении потребует указать ИНН и БИК банка.
- Для проверки статуса обработки банковских файлов не требуется предоставлять регистрационные данные банка или налогоплательщика. Достаточно указать название файла или архива, который необходимо найти.
Получение информации о процессе обработки электронных документов и о блокировке счетов налогоплательщиков — важный инструмент для всех участников деловых отношений при оценке надежности потенциальных партнеров. Например, на этапе согласования условий сотрудничества и заключения контракта можно проверить информацию о поставщике или покупателе и выяснить, есть ли у него проблемы с налоговыми органами — если у партнера имеются задолженности перед бюджетом, информация о блокировке его счета с указанием даты «заморозки» операций может быть предоставлена.
Положения о работе системы, информирующей банки о текущем состоянии электронных документов и счетов налогоплательщиков, определены в Приказе ФНС от 20.03.2015 г. № ММВ-7-8/117@ (в редакции от 09.10.2017). Документ устанавливает, что обновление информации о состоянии обработки документов и временное приостановление операций по счетам происходят ежедневно.
Более подробную информацию на эту тему вы можете получить на ресурсе КонсультантПлюс. Вам предоставляется возможность использовать систему бесплатно в течение 48 часов.
Извещение банков о временной приостановке (или отмене приостановки) операций по счетам налогоплательщика — организации и передаче его электронных средств в банке, а также по счетам лиц, упомянутых в пункте 11 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации
Банки должны быть проинформированы о временной приостановке (или отмене приостановки) операций на счетах налогоплательщиков-организаций и об о переводах их электронных средств. Также следует уведомить о передаче средств на счета упомянутых лиц в пункте 11 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации.
С учетом новых данных и добавлений от:
9 октября 2017 года и 2 декабря 2022 года — две даты, которые оставили след в мировой истории.
Актуальные данные об изменениях:
С 10 января 2025 года начинает действовать новая редакция первого пункта, утвержденная приказом Федеральной налоговой службы от 2 декабря 2022 года № ЕД-7-8/1149@.
Порядок уведомления банков о приостановке или отмене приостановки операций по счетам налогоплательщиков и переводах электронных денежных средств указанных лиц определен в соответствии с пунктами 11-12 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации. Этот порядок предполагает предоставление Федеральной налоговой службой и ее территориальными органами (налоговыми органами) банкам соответствующей информации в электронной форме. Субъектами, которые должны быть проинформированы, являются компании, индивидуальные предприниматели, налоговые агенты — нотариусы, осуществляющие частную практику, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также организации и индивидуальные предприниматели, не являющиеся налогоплательщиками или налоговыми агентами, но обязанные подавать налоговые декларации в соответствии со второй частью Налогового кодекса Российской Федерации.
Последние обновления информации:
В соответствии с распоряжением ФНС России от 2 декабря 2022 года под номером ЕД-7-8/1149, произошли изменения в пункте 2, которые начнут действовать с 10 января 2025 года.
2. Банки получают информацию от налоговых органов.
На официальном веб-сайте ФНС России (www.nalog.ru) размещен интернет-сервис под названием «Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов», доступный в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
Система взаимодействия между государственными органами с использованием электронных средств связи версии 3 (СВМЭС 3) информирует о приостановлении или отмене операций по счетам налогоплательщиков-юридических лиц и их электронным денежным средствам в банках, а также по счетам и переводам электронных денежных средств физических лиц, упомянутых в пункте 11 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации.
Информация о последних изменениях:
С 2 декабря 2022 года изменится пункт 3, начиная с 10 января 2025 года, согласно приказу ФНС России N ЕД-7-8/1149@.
3. Банки будут информироваться о предоставлении следующих данных.
1) Уникальный налоговый идентификационный номер (далее — УНИ);
Фамилия, имя и отчество одного физического лица — название организации.
Информация о последних изменениях:
С 2 декабря 2022 года изменится пункт 3, начиная с 10 января 2025 года, согласно приказу ФНС России N ЕД-7-8/1149@.
3) Идентификационный номер налогового органа, временно ограничившего операции по банковским счетам (электронные переводы) и/или приостановившего операции по банковским счетам (электронные переводы).
4) информация о дате и номере решения налогового органа о блокировке операций по банковским счетам (переводам электронных средств), включая детали о времени (в часах и минутах по московскому времени) публикации этого решения в интернет-сервисе или его получения через СМЭВ 3.
Последние обновления:
С 10 января 2025 года в Пункт 3 был добавлен новый подпункт 4.1 в соответствии с Приказом ФНС России от 2 декабря 2022 года под номером ЕД-7-8/1149@.
4.1) Информация о приостановке операций по счетам (трансфертам электронных средств) в банке налоговым органом в случае отрицательного баланса налогового счета включает номер (если есть), дату, и время (в часах и минутах по московскому времени) размещения информации на интернет-сервисе или ее поступления в СМЭВ 3.
Последние обновления:
С 10 января 2025 года Пункт 3 был дополнен новым подпунктом 5 в соответствии с Приказом ФНС России № ЕД-7-8/1149 от 2 декабря 2022 года.
5) Номер, указывающий причину остановки операций по счетам и переводам электронных денежных средств в банке, извлекается из области, содержащей коды причин остановки операций по счетам и переводам электронных денежных средств в банке в соответствии с приложением к этому Порядку.
Информация об изменениях:
В Пункт 3 добавлен подпункт 6, который вступает в силу с 10 января 2025 года. Это дополнение было утверждено приказом ФНС России № ЕД-7-8/1149 от 2 декабря 2022 года.
6) На данный момент величина негативного остатка на едином налоговом счете имеет значение для решения вопроса о приостановке операций по счетам и трансферту электронных средств в банках «1» и «3», указанных в документе прилагаемом к данному Порядку.
Последние обновления:
С 10 января 2025 года были внесены изменения в пункт 4 Приказа ФНС России от 2 декабря 2022 года № ЕД-7-8/1149@.
Если операции по счетам или трансферт электронных денежных средств в банке не были приостановлены, банку необходимо предоставить информацию, указанную в пункте 3 данного Порядка: при обращении в налоговый орган требуется только предоставить ИНН. При этом документы должны быть подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью, которая позволяет узнать ФНС России.
При посещении банка вы получите информацию о статусе операций по счетам в реальном времени, включая дату и время обращения (по московскому времени).
Последние обновления:
Где найти информацию о изменениях в пункте 5 с 13 ноября 2017 года? Обратитесь к приказу ФНС России от 9 октября 2017 года под номером ММВ-7-8/791.
Если возникнет сбой на сайте ФНС России www.nalog.ru или на портале «Технологический портал СМЭВ 3» smev3.gosuslugi.ru, будут опубликованы данные о причинах, дате и времени отключения интернет-сервиса (невозможности использования СМЭВ 3), а также о приблизительном времени восстановления работы.
Информация о восстановлении работы сервиса
Сообщается о том, что после восстановления работы online-сервиса на официальном веб-сайте Федеральной налоговой службы России по адресу www.nalog.ru в Интернете будет опубликована информация о времени и дате возобновления работы данного сервиса в часах и минутах по московскому времени. Эта информация будет доступна на портале «Технологический портал СМЭВ 3» по адресу smev3.gosuslugi.ru.
Обновления с 10 января 2025 года
Согласно Приказу N ЕД-7-8/1149@ от 2 декабря 2022 года, утвержденному ФНС России, с 10 января 2025 года будут внесены изменения в Пункт 6.
Налоговый орган автоматически обновляет информацию о состоянии счетов и операциях с электронными деньгами в течение рабочего дня. Он принимает решение о возобновлении или отмене приостановки операций в банке. Если на едином налоговом счете обнаруживается отрицательный баланс и операции приостановлены, информация также актуализируется. То же самое происходит при изменении приостановки операций по счетам и переводам денежных средств для указанного лица.
Новейшие данные о изменениях:
Изменения вносятся в Пункт 7 с 13 ноября 2017 года согласно Приказу ФНС России от 9 октября 2017 года № ММВ-7-8/791.
7. Чтобы банки получили необходимую информацию, они могут обращаться к интернет-сервису или использовать доступные данные в СМЭВ 3. Для этого банк вводит определенные данные.
1) ID налогоплательщика физического лица, указанный в разделе 1 данного Приказа.
2) Банковский Идентификационный Код, также известный как БИК.
Банки используют самоподписанный сертификат ключа проверки электронной подписи и список аннулированных сертификатов ключей проверки электронных подписей ФНС России, размещенных на ее официальном веб-сайте (www.nalog.ru), для проверки достоверности информации, предоставленной ФНС России через интернет-сервис.
Актуальные данные об изменениях:
С 10 января 2025 года, пункт 9 будет изменен в соответствии с приказом N ЕД-7-8/1149 от 2 декабря 2022 года, который был выпущен ФНС России.
Банк осуществляет связь по поводу получения или предоставления информационной поддержки в СМЭВ 3 в соответствии с установленными правилами мониторинга единой системы межведомственного электронного взаимодействия. Банк также придерживается процедур, установленных техническими требованиями к взаимодействию информационных систем в этой системе. Общение осуществляется на основе соглашений, заключенных в соответствии с Положением о единой системе межведомственного электронного взаимодействия, утвержденным Правительством Российской Федерации постановлением от 8 сентября 2010 года N 697. Это Положение было опубликовано в Собрании законодательства Российской Федерации в 2010 году, N 38, статья 4823, а также в 2014 году, N 50, статья 7113.
Если у вас есть отчество, необходимо его указать.
Изменения в процедуре информирования финансовых учреждений о заблокированных операциях
В данном разделе рассмотрим изменения, затрагивающие процесс информирования финансовых организаций о приостановке проведения операций на счетах клиентов. Эти нововведения привнесут значительные изменения в процедуру передачи информации о блокировке счетов и операций клиентов.
| 1. | Улучшенная система уведомлений |
| 2. | Эффективная передача данных |
| 3. | Более точные и оперативные уведомления |
Одним из ключевых изменений является внедрение улучшенной системы уведомлений, которая обеспечит более надежную передачу информации финансовым организациям. Теперь данные будут передаваться более оперативно и точно, что позволит быстрее реагировать на изменения статуса счетов и операций клиентов.
Эффективная передача данных также станет одним из важных аспектов новой процедуры. Благодаря оптимизированной системе передачи информации финансовым учреждениям смогут оперативно получать все необходимые данные о заблокированных операциях, что упростит процесс работы с блокировками.
Более точные и оперативные уведомления о блокировке счетов и операций клиентов будут способствовать улучшению взаимодействия между финансовыми учреждениями и налогоплательщиками. Это позволит избежать недоразумений и ошибок при работе с заблокированными операциями, что в свою очередь повысит уровень доверия к финансовым организациям.
Новые правила передачи средств физическими лицами в финансовом учреждении
В данном разделе мы рассмотрим изменения, касающиеся передачи денежных средств клиентами юридических организаций в организациях кредитно-финансовой сферы. Новые правила определяют порядок осуществления переводов электронными средствами физическими лицами через банк, а также установленные ограничения и требования к данной процедуре.
| № | Основные изменения |
|---|---|
| 1 | Идентификация пользователя при проведении операций |
| 2 | Установление лимитов на суммы переводов |
| 3 | Необходимость подтверждения операции с помощью дополнительных средств аутентификации |
| 4 | Введение механизма контроля за операциями, связанными с мошеннической деятельностью |
Таким образом, новые правила предусматривают более жесткий контроль за операциями физических лиц через банковские учреждения, что способствует снижению рисков и обеспечению безопасности электронных денежных средств.
Важные аспекты структуры операций на счетах налогоплательщиков
В данном разделе мы рассмотрим значимые элементы функционирования операций, связанных с движением денежных средств на счетах обязательных уплат налогов. Это важный аспект для правильной организации финансовых процессов и соблюдения законодательства.
1. Правила перечисления налогов. Одним из ключевых моментов является точное соблюдение правил перечисления налогов на счета налогоплательщиков. Это обеспечивает прозрачность и законность финансовых операций.
2. Обязательства по уплате налогов. Налогоплательщики обязаны своевременно уплачивать налоги в установленные законодательством сроки. Невыполнение этих обязательств может привести к приостановке операций на их счетах.
3. Контроль за финансовыми потоками. Эффективная система контроля за денежными потоками на счетах налогоплательщиков позволяет оперативно реагировать на возможные нарушения и предотвращать финансовые преступления.
4. Соблюдение законодательства. Важно помнить, что все действия по операциям на счетах налогоплательщиков должны соответствовать требованиям Налогового кодекса Российской Федерации и другим нормативным актам.
Анализ и понимание указанных аспектов помогут предприятиям и организациям эффективно управлять финансовыми процессами и минимизировать риски возникновения проблем с налоговыми органами.
Обязанности и права юридических лиц в случае приостановки операций по их счетам
В данном разделе будет рассмотрено, какие действия и ответственность возлагаются на юридические лица при приостановке операций по их счетам. Будет рассмотрено, какие возможности имеют компании в данной ситуации, а также какие обязанности им необходимо выполнять в соответствии с законодательством.
Подробное изучение процесса приостановки операций на счетах позволит юридическим лицам грамотно и своевременно реагировать на данное изменение статуса.
Важно также иметь представление о возможных последствиях приостановки операций на счетах и о способах их минимизации. Знание своих прав и обязанностей поможет компаниям избежать негативных последствий и сохранить стабильность в своей деятельности.