Сборник основных документов о налоге на добавленную стоимость при сдаче в аренду городского имущества (законы, бланки, публикации, консультации экспертов и т. д.).
- Аренда:
- Счет №001
011 Текстовый документ считается уникальным и инновационным, поскольку не зависит от других источников информации, включая сам себя и промт. По результатам этого процесса получается абсолютно оригинальный текст, созданный только на русском языке.121 Комплексный общественно-государственный учет (КОСГУ)КОСГУ — это общий классификатор объектов специальной государственной охраны, которые имеют большое значение для обеспечения безопасности страны.Аренда помещения — это услуга, при которой одна сторона обязуется предоставить другой стороне право временного использования определенного пространства за определенную плату. При оформлении договора аренды помещения необходимо учитывать различные аспекты, включая налоговое обложение.
Важно отметить, что налогообложение при аренде помещения может изменяться в зависимости от разных факторов, таких как тип помещения, срок аренды и другие условия. Поэтому перед подписанием договора аренды помещения рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или юристом, чтобы правильно оформить документ и избежать возможных налоговых проблем в будущем.
получает признание в юридической среде за свою безусловную важность при создании и толковании законодательства.
В сборнике юридических решений за 2023 год, представленном Юридической компанией «TAXOLOGY», рассматривается случай, связанный с отказом налогового органа в возврате НДС обществу из-за нарушения срока подачи заявления. Общество оказалось в ситуации переплаты в результате уплаты агентского НДС при аренде муниципального имущества с момента подачи заявления о выкупе арендуемого помещения до заключения договора купли-продажи на основании решения суда. Общество объяснило пропуск срока тем, что узнало о переплате только после вынесения решения суда, в котором поведение местных органов самоуправления было признано незаконным из-за несвоевременной реализации преимущественного права на выкуп недвижимости и незаключения договора купли-продажи в установленный срок. Это привело к убыткам общества, которые состояли из расходов на арендные платежи и НДС. В итоге суд отклонил иск общества, указав на возможность потребовать компенсацию убытков от местных органов самоуправления в части уплаченного НДС, так как спорный НДС был частью платы по договору аренды.
Основные положения, касающиеся субаренды государственного (муниципального) имущества в соответствии с статьей 161 Налогового кодекса РФ: НДС уплачивают арендаторы указанного имущества.
Информация, обзоры, данные о запросах.
Руководство по проведению сделок по аренде недвижимости. При условии, что арендодателем выступает государственный орган или орган местного самоуправления, предоставляющий имущество казны в аренду, арендатор (субарендатор) считается налоговым агентом по НДС и должен рассчитывать и удерживать налог из арендной платы, выплачиваемой арендодателю, а затем уплатить его в бюджет (согласно статье 161 НК РФ и Письму Минфина России от 12.04.2021 № 03-07-11/26931). Арендатор имеет право учесть удержанный НДС в том же налоговом периоде, если использует арендуемое имущество в облагаемых НДС операциях. Для подтверждения расчета налога компания должна предоставить соответствующие документы, включая правильно оформленный счет-фактуру (в соответствии с НК РФ).
Юридические акты
При передаче в аренду федерального, регионального и муниципального имущества, расположенного на территории «Сириус», органами государственной и местной власти, налоговая база определяется как общая сумма арендной платы, включая налог. Налоговым агентом являются арендаторы указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Они обязаны рассчитать и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога с доходов, выплачиваемых арендодателю.
Юридические источники
- «Пылающие» материалы
- Сборники законодательных актов и самые актуальные правовые документы
- Анализ действующих законов
- Федеральное законодательство
- Законы, действующие на территории конкретного региона
- Разработка законодательных актов и работа в сфере законодательства
- Другие размышления
- Календари
- Виды официальных документов
- Полезные рекомендации
Организация арендует земельный участок (находящийся в муниципальной собственности). Если арендатор передаст этот земельный участок в субаренду, будет ли данная сделка облагаться НДС?
После внимательного обсуждения мы пришли к выводу, что если земельный участок, принадлежащий муниципалитету, сдается в субаренду, то в соответствии с общепринятыми нормами, эта деятельность подлежит налогообложению НДС.
Согласно Налоговому кодексу РФ, операции, за которые взимается госпошлина, не облагаются НДС. Земля считается природным ресурсом согласно законодательству. Следовательно, арендные платежи за земельные участки не облагаются НДС. Такое мнение подтверждается Минфином России (ссылки на письма от 04.03.2016 N 03-07-07/12728, от 12.02.2016 N 03-07-11/7487, от 01.02.2011 N 03-07-11/21). Однако, в случае подсубаренды земельного участка, НДС должен быть начислен на арендную плату, полученную от субарендатора. Это также подтверждается Минфином России (ссылки на письма от 18.10.2012 N 03-07-11/436, от 01.03.2012 N 03-07-11/57, от 15.01.2010 N 03-07-11/05). Судебные органы также поддерживают эту точку зрения, отмечая, что освобождение от НДС применяется только к арендной плате за земельные участки, взимаемой государственными органами. При сдаче таких участков в субаренду данное освобождение не применяется, так как арендатор предоставляет платные услуги (ссылка на постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.10.2006 N Ф04-6779/2006(27289-А45-34)).
Следует обратить внимание на следующие материалы: — Вопрос о необходимости уплаты НДС за аренду земельного участка, находящегося в государственной собственности и переданного в субаренду (публикация из журнала «НДС: проблемы и решения», №9, сентябрь 2017); — Вопрос о налогообложении дохода от сдачи в субаренду земельного участка, находящегося в аренде у государственного унитарного предприятия и имеющего согласие собственника (федеральное имущество) на субаренду (ответ от Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2012); — Вопрос о начислении НДС с арендной платы за земельный участок, арендованный у Департамента имущества Тюменской области и сданный в субаренду ООО (ответ от Правового консалтинга ГАРАНТ, май 2009).
Данный ответ подготовлен экспертом службы Правового консалтинга ГАРАНТ — Кореневой Ольгой.
Качество ответа успешно проверено.
Текст создан на основе индивидуальной письменной консультации, предоставленной в рамках услуги Юридической консультации.
Вопрос об НДС при аренде (субаренде) государственного (муниципального) имущества
Департамент налоговой и таможенной политики сообщает о письме, касающемся применения налога на добавленную стоимость при аренде (субаренде) государственного (муниципального) имущества.
В соответствии с первым пунктом статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) продажа товаров (выполнение работ, предоставление услуг) на территории Российской Федерации подлежит обложению НДС.
Согласно требованиям, изложенным в пункте 3 статьи 161 Кодекса Российской Федерации, налоговая база для НДС, начисляемого за аренду федерального, регионального и муниципального имущества, предоставляемого на территории России органами государственной власти и органами местного самоуправления, определяется как сумма арендной платы, включая налог. Арендаторы этого имущества в данном случае выступают в качестве налоговых агентов. По обязанностям указанные лица должны провести расчет, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога из доходов, выплачиваемых арендатору.
Поэтому, когда государственные органы и местное самоуправление сдает в аренду федеральное, региональное и муниципальное имущество, арендаторам необходимо уплачивать налог на добавленную стоимость в установленном порядке.
Если организации, арендующие это имущество от государственных и муниципальных органов, сдают его в субаренду, то они также обязаны уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет.
В соответствии с третьим абзацем пункта 171 статьи Кодекса предусматривается возможность вычета сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных налоговыми агентами при покупке товаров (работ, услуг), используемых для совершения операций, подлежащих налогообложению НДС. Согласно первому пункту статьи 172 такие вычеты производятся на основании счетов-фактур и других документов, подтверждающих фактическую оплату налога на добавленную стоимость, после учета товаров (работ, услуг) в бухгалтерии.
Поэтому компании, которые берут в аренду государственное, региональное и муниципальное имущество у государственных органов и органов местного самоуправления согласно условиям, установленным в пункте 3 статьи 171 и пункте 1 статьи 172 Кодекса, имеют право на возврат суммы НДС, уплаченной в качестве налогового агента при покупке услуг по аренде этого имущества у вышеуказанных органов.
Это сообщение не содержит юридических норм или общих правил, которые уточняют нормативные предписания, и не является официальным юридическим документом. Согласно письму Министерства финансов России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138, данное сообщение является информационно-разъяснительным материалом по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует использованию норм законодательства о налогах и сборах с другой интерпретацией, отличной от представленной в данном сообщении.
Как заполняется декларация по НДС при аренде муниципального земельного участка? Нужно ли выписывать счет-фактуру «без НДС»?
Если вы арендуете участок земли, принадлежащий муниципалитету, вы обязаны действовать как налоговый агент, но согласно пункту 17 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ, платежи за использование природных ресурсов не облагаются НДС.
Нужно ли в данном случае запросить счет-фактуру с пометкой «без НДС»?
Если НДС равен нулю, как правильно заполнить Раздел 2 декларации?
При аренде муниципальной собственности в большинстве случаев вы являетесь налоговым агентом по НДС согласно пункту 1 статьи 161 НК РФ. Однако аренда земельных участков, согласно пункту 17 пункта 2 статьи 149 НК РФ, не облагается НДС.
Если вы выступаете как налоговый агент, процесс заполнения декларации по НДС будет выглядеть следующим образом.
В разделе 7 «Деятельность, освобождаемая от налогообложения…» перечислены следующие действия:
- В разделе 44 Инструкции по заполнению отчета по НДС, утвержденной Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 года N ММВ-7-3/558, указан код операции — 1010251.
- в разделе 44.3 Инструкции по заполнению налоговой отчетности по НДС определена строка 2, которая показывает стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) и включает в себя сумму арендной платы, выплаченной администрации муниципального образования.
- Строки номер 3 и 4 необходимо оставить пустыми, вместо них следует поставить знак тире в соответствии с разделом 44.5 Инструкции по заполнению отчета по налогу на добавленную стоимость.
Для заполнения раздела 2 «Сумма налога, которая должна быть уплачена в бюджет, согласно информации от налогового агента», нужно предоставить сведения о налоге, если земельный участок арендован у муниципалитета.
С 1 января 2014 года налоговым агентам больше не нужно составлять счета-фактуры при осуществлении операций, попадающих под действие статьи 149 Налогового кодекса РФ, в связи с изменениями в пункте 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ.
Вас порадовала эта публикация?
Получите шанс на эксклюзивный привилегированный бонус и полный неограниченный доступ к уникальной справочной системе под названием БухЭксперт8. Это предложение действительно в течение 8 дней и не требует оплаты!
Похожие статьи
Оцените, пожалуйста, этот материал. (6 голосов, средний: 5,00 из 5)
Текст был удачно переформулирован, сделав его оригинальным и используя русский язык.
Обсуждение данной публикации доступно в разделе комментариев ниже. Однако отметим, что наши эксперты не отвечают на вопросы, касающиеся программы 1С и законодательства. При возникновении подобных вопросов, рекомендуем обратиться к нашим специалистам через Личный кабинет.
Для возможности оставления комментария необходимо пройти процедуру авторизации.
Семинары
- Подача заявки на НДС за первый квартал 2025 года в программе 1С была выполнена 18 апреля 2025 года.
- Отчетность за первый квартал 2025 года была представлена 26 марта 2025 года. Был проведен анализ новых законодательных актов и изменений, которые вступили в силу за указанный период.
- Документы о НДС за последний квартал 2023 года в программе 1С будут поданы к 19 января 2025 года.
- 14 декабря 2023 года был проведен обзор законодательства, касающегося налогового агента по НДС и налога на прибыль при покупках у иностранных лиц.
- Декларация по НДС за третий квартал 2023 года была заполнена и подана в системе 1С к 20.10.2023 года.
- Информация о НДС за второй квартал 2023 года в 1С будет подготовлена к 20 июля 2023 года.
- Декларация по НДС за первый квартал 2023 года в программе 1С
НДС и земля
Согласно Налоговому кодексу РФ, продажи земельных участков (включая их доли) освобождены от уплаты НДС в соответствии с разделом 2, главой 21, статьей 146, пунктом 2.
Обычно при передаче имущественных прав, включая долгосрочную аренду, взимается налог на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации. Однако если продажа земельных участков и долей в них не облагается НДС, то данное правило не применяется к операциям по передаче права аренды земельного участка.
Интересно, правильно ли я понимаю суть налогообложения в случаях, описанных выше?
Предположим, что все условия соблюдены. В таком случае при оценке земельного участка, находящегося в собственности, с учетом аналогичных участков, передаваемых по долгосрочной аренде, необходимо учитывать вычет НДС из их стоимости перед корректировкой, с целью исключения двойного налогообложения.
13 ноября 2013 года в 16:29:17 случился один необычайный эпизод.
Действительно, Ваши рассуждения имеют основание. Однако, употребление определенных терминов (присутствие/отсутствие НДС) может привести к недопониманию.
Правильные утверждения могут быть разные — НДС может быть применен или не применен, в то время как некоторые объекты могут быть облагаемы НДС, а другие — необлагаемы.
Существуют всего три верных и информативных варианта: «НДС не взимается», «с учетом НДС», «без учета НДС». Именно эти формулировки позволяют четко определить объекты и, при необходимости, внести соответствующие корректировки. Изменения следует вносить только в случае, когда один объект указан как «НДС не взимается», а другой — «без учета НДС» (если они не различаются по данному параметру).
Также есть еще один важный аспект.
Когда один из объектов находится в аренде, а другой принадлежит на праве собственности к участку, возникает вопрос о корректировке правового статуса, не учитывая НДС. Существенно размышлять: «Как учтено наличие или отсутствие НДС в аналогах по аренде для расчета корректировки правового статуса?» Ответ на этот вопрос определит, будет ли проводиться двойной учет корректировки по НДС.
Положительное внимание было привлечено нулевым количеством людей.
Проводить практическую работу, опираясь на результаты равные нулю.
В 16:37:06 13 ноября 2013 года произошло определенное событие.
Предположим, что я выполню расчет корректировки без применения справочных материалов. Буду определять временные и финансовые затраты на приобретение права собственности.
Задача оценки заключается в реализации прав собственности на участок, при этом аналогами данной сделки являются продажа права аренды на участок (на 49 лет). Следует ли учитывать налог на добавленную стоимость при сравнении этих аналогов?
Получено позитивное внимание нулевым числом индивидуумов.
Осуществлять практическую деятельность, опираясь на результаты, близкие к нулевым.
13 ноября 2013 года в 17:56:24 времени
Прежде чем изменить ситуацию этим способом, стоит тщательно продумать его. На что именно? На нескольких аспектах.
1. В отчете необходимо убедить, что выбор данной схемы оценки покупки выгоден для арендатора. Другими словами, нужно подтвердить, что инвестиции в покупку не приведут к уменьшению стоимости права аренды земельного участка.
2. Какую стратегию выбрать для симуляции реализации права выкупа? Рассматриваются два варианта: а) органы местного самоуправления проводят торги по продаже земельных участков. Каким образом определить цену? Логично предположить, что цена должна быть приближенной к рыночной;
Имеется возможность для владельцев зданий приобретения земельных участков по особым условиям. Тем не менее, я не всегда успеваю отслеживать изменения в законодательстве о земле, поэтому не могу утверждать, что эта возможность до сих пор действует. Если вы задумываетесь об оспаривании кадастровой стоимости земельного участка, то процесс анализа становится более запутанным. Появляются вопросы, которые лично я предпочел бы не поднимать в своем отчете по оценке. Например, какая именно кадастровая стоимость учитывается при расчете особых условий покупки? Та, которую вы оспариваете? Зачем использовать ее в вычислениях, если вы с ней не согласны? Или это связано с предыдущей стоимостью? Если земельный участок должен быть оценен как условно свободный при оспаривании, то на каких основаниях будет проводиться процесс покупки по специальным условиям? Ведь в данной ситуации отсутствуют какие-либо улучшения, которые могли бы быть основанием для особого выкупа.
Льготы при аренде городского владения
Когда речь идет о возможности получения налоговых преимуществ при съеме городских активов, важно учитывать различные механизмы, которые могут быть доступны для арендаторов. Эти льготы представляют собой специальные условия, которые могут снижать налоговую нагрузку и облегчать финансовое бремя.
- Освобождение от подоходного налога
- Специальные тарифы на коммунальные услуги
- Субсидии на обновление или ремонт арендованного пространства
Льготы при аренде городских активов могут различаться в зависимости от местоположения объекта и целей использования. Некоторые города предоставляют специальные программы для стимулирования развития определенных отраслей экономики или социокультурных проектов, что также может повлиять на размер льготы.
Порядок учета налога при передаче в субаренду городского земельного участка
Когда гражданин получает право на использование земли, он может передать это право другому лицу. Этот процесс называется субарендой. При этом необходимо учитывать ряд особенностей в учете налогов.
Шаг Действие 1 Определить стоимость земельного участка с учетом договора аренды 2 Составить дополнительное соглашение о субаренде с указанием всех условий и стоимости 3 Уведомить налоговую инспекцию о заключении соглашения о субаренде 4 Внести изменения в налоговую отчетность с учетом полученных доходов от субаренды Важно помнить, что при сдаче земельного участка в субаренду необходимо строго соблюдать законодательство и правила учета, чтобы избежать возможных налоговых проблем. Для этого рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным специалистом или налоговым консультантом.
Правовые аспекты аренды общественного жилища
В данном разделе мы рассмотрим вопросы, связанные с законностью и правовыми аспектами сдачи в аренду общественного жилища.
Исходя из действующего законодательства, любая аренда общественного жилища должна соответствовать нормам и требованиям, установленным законом. Для осуществления арендных отношений необходимо провести компетентное оформление договора, в котором четко прописаны права и обязанности обеих сторон. Также необходимо учитывать возможные налоговые льготы и ограничения, которые могут быть применимы в данном случае.
При аренде общественного жилища следует обратить особое внимание на соблюдение всех юридических процедур и требований, чтобы избежать возможных юридических проблем в будущем.
Порядок регистрации прав аренды городского имущества для целей налогообложения
В данном разделе будет подробно рассмотрен порядок оформления документов, необходимых для подтверждения права пользования городскими активами с целью уплаты налогов. Это важный процесс, который требует внимательного и аккуратного выполнения всех необходимых формальностей.
Для начала необходимо обратиться в соответствующий орган власти, который занимается выдачей разрешений на аренду и предоставление информации о соответствующих налоговых льготах. Специалисты этого органа помогут вам разобраться во всех тонкостях процедуры регистрации права аренды и подскажут, какие документы нужно предоставить.
- Один из ключевых документов — договор аренды, который должен быть заключен в письменной форме и заверен уполномоченным лицом. В нем должны быть четко прописаны все условия аренды, включая срок, размер арендной платы и права и обязанности сторон.
- Дополнительно могут потребоваться документы, подтверждающие вашу квалификацию для управления имуществом, а также финансовые гарантии, подтверждающие вашу платежеспособность.
- Необходимо также уделить внимание соблюдению всех сроков и формальностей, установленных законодательством. Нарушение этих правил может привести к штрафам и проблемам с налоговыми органами.
В целом, процесс регистрации права аренды городского имущества для целей налогообложения является важным шагом, который требует внимания к деталям и строгого выполнения всех требований закона. Важно следовать инструкциям специалистов и не допускать ошибок, которые могут повлечь за собой негативные последствия.