Изменения в законодательство Российской Федерации принесли Федеральный закон № 427-ФЗ, принятый 04.08.2023 года, и Федеральный закон № 257-ФЗ, принятый 13.06.2023 года.
Анализ
Федеральный закон № 257-ФЗ, принятый 13.06.2023 года, исключил предпринимателей, арбитражных управляющих и нотариусов, получающих военную пенсию (за выслугу лет или по инвалидности) из категории страхователей и застрахованных лиц в области обязательного пенсионного страхования согласно Закону от 12.02.1993 года № 4468-1.
Ранее юристы, получающие военную пенсию, не признавались страхователями и застрахованными лицами в области обязательного пенсионного страхования (согласно Закону № 167-ФЗ).
Согласно решению Конституционного Суда Российской Федерации от 11 октября 2022 года № 42-П были внесены изменения в законодательство о пенсионном страховании. В указанном постановлении Конституционный Суд РФ отметил, что лица, получающие военную пенсию и зарегистрированные как предприниматели, могут лишиться права на страховую пенсию по достижении пенсионного возраста. Это происходит потому, что пенсионные права (связанные с уплатой страховых взносов) у таких лиц формируются позже по сравнению с другими индивидуальными предпринимателями. Таким образом, существующие нормы закона нарушают права граждан, принципы равенства и противоречат Конституции РФ.
Следует отметить, что ветераны военной службы имеют возможность добровольно вносить взносы на обязательное пенсионное страхование по собственному усмотрению. Это означает, что они вправе выбирать размер взноса, который они готовы сделать, в соответствии с требованиями Закона № 257-ФЗ.
Отметим, что изменения, которые произошли в законодательстве о обязательном медицинском страховании, не затронули его основы. Теперь все физические лица, работающие как индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и арбитражные управляющие, стали страхователями и застрахованными в обязательной медицинской страховке (согласно статьям 10 и 11 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ). В результате, эти лица освобождены от уплаты взносов по обязательному пенсионному страхованию, но обязаны уплачивать взносы по обязательному медицинскому страхованию. Однако, с 01.01.2023 года предприниматели и другие лица будут вносить взносы на пенсионное и медицинское страхование одной суммой, без деления на отдельные виды. Из-за этого возникают некоторые вопросы относительно порядка уплаты страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию.
Новый Закон № 427-ФЗ от 04.08.2023 решает текущую ситуацию, внося изменения в статью 430 Налогового кодекса РФ. Этим документом устанавливается отдельный процентный тариф на страховые взносы по ОМС для различных категорий граждан, включая предпринимателей-индивидуалов, адвокатов, медиаторов, нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и других лиц, работающих в частной сфере и получающих военную пенсию. Данный тариф составляет 19,8922% от общей суммы фиксированных страховых взносов и вступает в силу с утверждением в новом пункте 1.4 статьи 430 Налогового кодекса РФ.
Важно отметить, что согласно действующему законодательству 257-ФЗ, индивидуальные предприниматели (в том числе военные пенсионеры) освобождаются от уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование с 24 июня 2023 года. Следует отметить, что указанное изменение не затрагивает отношения, возникшие до 1 января 2023 года. Поэтому в течение 2023 года индивидуальные предприниматели, арбитражные управляющие и нотариусы, получающие военную пенсию, обязаны уплатить страховые взносы на ОПС в соответствии с следующими условиями.
- Если доход к 23.06.2023 года не превысит сумму в 300 000 рублей, то необходимо рассчитать и оплатить страховые взносы за период с 01.01.2023 по 23.06.2023 (включительно). В случае неполного месяца размер взносов будет определен пропорционально количеству календарных дней этого месяца в соответствии с пунктом 5 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.
- Если доход к 23.06.2023 года превысит 300 000 рублей, необходимо будет дополнительно рассчитать и заплатить взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Величина взносов будет составлять 1% от суммы превышения.
В соответствии с Законом № 427-ФЗ, который устанавливает особый тариф взносов на обязательное медицинское страхование для индивидуальных предпринимателей — военных пенсионеров, изменения в статье 430 Налогового кодекса Российской Федерации начнут действовать с 01.01.2023 года. Общая сумма фиксированных взносов на 2023 год установлена в размере 45 842 рубля. Таким образом, взносы на обязательное медицинское страхование, которые должны оплатить индивидуальные предприниматели (военные пенсионеры) за 2023 год, составят 9 118,98 рубля (45 842 рубля x 19,8922 %).
Отметим, что в случае зарегистрированного военного пенсионера в качестве индивидуального предпринимателя в течение 2023 года, необходимо оплатить указанную сумму. Однако, если регистрация произошла позже 01.01.2023 года или была прекращена до 31.12.2023 года, взносы на ОМС в размере 9 118,98 рублей будут рассчитываться и оплачиваться с учетом действия статуса ИП. Подробную информацию можно найти в соответствующей статье.
В соответствии с пунктом 2 статьи 432 Налогового кодекса РФ, необходимо внести платежи по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию за 2023 год в фиксированном размере до 9 января 2024 года, учитывая перенос выходных дней. А взносы по обязательному пенсионному страхованию с доходов свыше 300 000 рублей должны быть уплачены до 1 июля 2024 года.
Пожалуйста, подпишитесь на наши информационные рассылки
Будьте в курсе всех событий — оставайтесь на связи с бесплатной рассылкой нашего сайта и не пропускайте главные новости.
- ежедневно десятки экспертов следят за изменениями в законодательстве и анализируют судебные решения;
- Отправка писем происходит без оплаты, даже без договора на 1С:ИТС.
Мы гарантируем конфиденциальность вашего e-mail и не передаем его третьим лицам
ИП-военные пенсионеры освобождены от взносов — подписан закон с поправками в ОПС
В нижнюю палату парламента был внесен законопроект, вносящий изменения в Налоговый кодекс, чтобы осуществить освобождение. Также новый законопроект устраняет отрицательные последствия единого тарифа взносов для иностранных трудовых мигрантов.
Федеральный закон № 257-ФЗ от 13 июня 2023 года с поправками к закону «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» был подписан президентом России и опубликован в официальном издании.
Справедливость в действии
Данный закон был утвержден в результате принятия решения Конституционным судом, который недавно освободил ветеранов военной службы, получающих пенсии по инвалидности, от необходимости уплачивать обязательные страховые взносы на пенсионное обеспечение. Причина заключается в том, что у данных лиц обычно нет возможности заработать достаточно средств для накопления пенсионного капитала к моменту достижения 65-летнего возраста и получения пенсионного коэффициента в размере 30. Такое же положение относится и к частным военным пенсионерам (постановление от 11 октября 2022 года N 42-П).
В соответствии с последним законом, определенные группы лиц исключаются из числа страхователей, освобожденных от выплаты вознаграждений физическим лицам. Сюда входят ИП, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, частные практикующие лица, а также пенсионеры за выслугу лет или инвалиды по службе в армии, полиции, пожарной службе, уголовно-исполнительной системе и другие. Важно отметить, что адвокаты, отвечающие определенным критериям, сейчас не признаются страховщиками. Причина этого связана с решением Конституционного Суда, принятым в 2020 году относительно определенного ветерана-юриста.
Военнослужащие, завершившие службу и самостоятельно зарабатывающие на жизнь, больше не будут обязаны вносить обязательные взносы на пенсионное страхование. Они также могут присоединиться к системе обязательного пенсионного страхования по желанию и выплачивать соответствующие взносы, но уже по своему выбору.
Единство тарифа было достигнуто, а теперь оно разрушается
Однако в настоящее время невозможно применять это освобождение из-за противоречия с нормами Налогового кодекса. Поэтому необходимо внести изменения в Налоговый кодекс, так как Конституционный суд признал недействительным пункт 2 статьи 419 НК, указывающий на лиц, обязанных уплачивать взносы, в отношении военных пенсионеров.
В связи с объединением ПФ и ФСС, ныне действует унифицированный тариф, который обязывает индивидуальных предпринимателей вносить взносы в единообразном размере. Следует отметить, что военные пенсионеры освобождаются от участия только в пенсионных отчислениях, но все еще обязаны платить взносы на медицинское обслуживание.
Для учета всех вышеуказанных обстоятельств, вчера был внесен законопроект 379441-8 в Государственную Думу, содержащий изменения в Налоговый кодекс. Предлагается закрепить обязанность данной категории налогоплательщиков уплачивать взносы на ОМС в размере 19,8922% от общей суммы фиксированных взносов.
Новый законопроект направлен на урегулирование проблем, возникших в результате установления единого тарифа для иностранных работников. Согласно международным договоренностям, определенные категории этих граждан должны быть подвергнуты лишь определенным видам обязательного страхования. Однако введение единого тарифа привело к невозможности разграничить выплаты на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Поэтому в настоящее время для тех, кто подпадает под влияние международных договоренностей, устанавливаются отдельные нормы для определения взносов по каждому виду страхования. Ставка обязательного пенсионного страхования составит 72,8% от общего тарифа, ставка обязательного медицинского страхования — 8,9%, а ставка обязательного социального страхования — 18,3%.
Отмена обязательного страхования с 24 июня 2023 года: кто будет освобожден от платежей и какие изменения ждут граждан
В Российской Федерации был принят новый закон, который предусматривает освобождение определенных индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов. Это правило распространяется только на определенные категории ИП и не затрагивает всех видов страховых взносов, связанных с обязательным страхованием. Мы подробно расскажем, на какие именно взносы распространяется данное освобождение и какие предприниматели вправе воспользоваться этой возможностью.
Изменения в законодательстве об обязательном страховании
Согласно новому Федеральному закону от 13.06.2023 № 257-ФЗ, перечень индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, не признающихся страхователями по обязательному пенсионному страхованию и, как следствие, освобожденных от уплаты пенсионных взносов, значительно расширен.
Согласно последним правилам, в список лиц, получающих военные пенсии за выслугу лет или по инвалидности, и обязанных уплачивать военные взносы, будут включены как адвокаты, так и все индивидуальные предприниматели и самозанятые лица. Но теперь эти плательщики больше не должны оплачивать пенсионные взносы. Речь идет об обязательных взносах на пенсионное страхование, которые самозанятые предприниматели-военные пенсионеры должны уплачивать за себя в фиксированном размере.
Необходимость внесения изменений связана с решением Конституционного Суда РФ, который признал недопустимыми требования действующего законодательства, обязывающие военных пенсионеров-предпринимателей уплачивать пенсионные взносы.
Решение №42-П Конституционного Суда, принятое 11 ноября 2022 года, запрещает указанным лицам заниматься трудовой или предпринимательской деятельностью в течение длительного времени. Они могут начать свою предпринимательскую деятельность и зарабатывать пенсионные права только после прохождения военной или аналогичной службы. Это означает, что они начинают зарабатывать пенсионные баллы позже, чем другие предприниматели. В результате, к моменту выхода на пенсию у них часто недостаточно баллов (не менее 30) для получения пенсии по старости.
Последствия указанного факта привели к внесению изменений в статьи 6 и 29 Федерального закона от 15.12.2001 года № 167-ФЗ «О системе обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации». Теперь индивидуальные предприниматели, получающие военные пенсии, исключаются из числа лиц, обязанных уплачивать пенсионные страховые взносы.
Закон начнет действовать через 10 дней с даты его официальной публикации, то есть с 24 июня 2023 года.
Кто освобожден от уплаты страховых взносов
В соответствии с законом от 13.06.2023 года № 257-ФЗ, военные пенсионеры будут освобождены от уплаты страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию. Это освобождение будет осуществляться путем включения фиксированного платежа в составе страховых взносов.
- лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью;
- Специалисты, занимающиеся управлением в арбитражных вопросах;
- Управляющие, работающие в сфере арбитража;
- Эксперты, специализирующиеся на арбитражном управлении;
- Профессионалы, занимающиеся арбитражем;
- Профильные администраторы в арбитражных делах.
В случае, если человек получает пенсию по выслуге лет или по инвалидности в соответствии с законом РФ от 12.02.1993 № 4468-I «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу…», он освобождается от уплаты пенсионных страховых взносов. Важно отметить, что такую пенсию в настоящее время получают не только граждане, работающие как индивидуальные предприниматели и частнопрактикующие лица, но и другие лица, проходившие:
- Службу в армии;
- Службу в полиции;
- Выполнение трудовых обязанностей в органах Государственного пожарного надзора;
- Работа в учреждениях, ответственных за надзор за оборотом наркотических средств и психотропных веществ;
- Предоставление услуг в учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы;
- Служба в рядах национальной гвардии или органах принудительного исполнения (ФССП) является формой государственной деятельности.
Если физическое лицо занимает должность индивидуального предпринимателя, нотариуса или арбитражного управляющего и получает пенсию за выполнение одной из указанных обязанностей, то согласно новым правилам оно освобождается от уплаты фиксированных страховых взносов «за себя» в пенсионный фонд.
Какие взносы подпадают под освобождение
Лица, работающие как ИП и нотариусы, и при этом являющиеся военными пенсионерами, будут освобождены от уплаты пенсионных взносов, но при этом все равно будут обязаны вносить взносы на медицинское страхование по фиксированному тарифу. Таким образом, данным категориям граждан придется продолжать оплачивать взносы на обязательное медицинское страхование в соответствии с общими правилами.
В тот же момент, у таких индивидуумов остается возможность самостоятельно уплачивать пенсионные взносы. Если физическое лицо, являющееся военным пенсионером и предпринимателем, не желает добровольно вносить установленные платежи в пенсионный фонд, ему необходимо направить заявление в налоговую инспекцию по утвержденной форме, указанной в письме ФНС от 02.02.2021 года № БС-4-11/1183@. К заявлению обязательно прилагается копия пенсионного удостоверения. Если в документе не указано, что размер выплат лицу устанавливается в соответствии с Федеральным законом от 12.02.1993 года № 4468-1, необходимо дополнительно предоставить подтверждающее свидетельство от соответствующего федерального ведомства, ответственного за выплату пенсии.
Пенсионеры, которые служили в армии, и теперь занимаются частным предпринимательством, могут получить освобождение от уплаты обязательных пенсионных взносов и начать уплачивать только взносы по обязательному медицинскому страхованию (ОМС). Для этого им необходимо подать заявление и предоставить копию пенсионного удостоверения в налоговую инспекцию. Напомним, что размер обязательных страховых взносов для самозанятых лиц без сотрудников в текущем году составляет 45 842 рубля плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.
Пенсионеры-военные получат льготу по страховым взносам
Министерство труда и социальной защиты подготовило изменения к законопроекту, который дает возможность освободить индивидуальных предпринимателей, являющихся ветеранами военной службы, от обязательных страховых взносов на пенсию. Теперь они смогут самостоятельно формировать свой пенсионный фонд.
Максим Блинов — фотограф, работающий вместе с агентством РИА Новости.
Ведомство сообщило, что законопроект об освобождении военных пенсионеров от уплаты страховых взносов на пенсионное страхование, занимающихся частной практикой или являющихся индивидуальными предпринимателями, в настоящее время готовится к рассмотрению в Государственной Думе. Также Министерство труда разрабатывает соответствующие нормативные документы. Предлагается освободить военных пенсионеров, ставших нотариусами, арбитражными управляющими или начавших заниматься бизнесом после выхода на пенсию. В 2020 году подобное решение уже было принято относительно военных пенсионеров, занимающихся юридической деятельностью.
Данный законопроект был разработан с целью выполнения указания Конституционного суда, которое требует освободить военных пенсионеров-индивидуальных предпринимателей от обязательных платежей по страховым взносам на пенсионное страхование.
В настоящее время человек, который служил в армии, имеет право на получение как военной, так и гражданской пенсии.
Отметим, что в данный момент пенсионер, который служил в вооруженных силах, имеет право на получение как военной, так и гражданской пенсии. Однако для этого необходимо иметь значительный трудовой стаж в гражданской сфере. Также требуется накопить достаточное количество индивидуальных пенсионных коэффициентов (в настоящем году этот показатель составляет 25,8). К 2025 году данный показатель должен увеличиться до 30.
Информация о трудовом стаже граждан, их страховых отчислениях и заработной плате, а также о периодах работы в гражданских организациях отображается на личном счете каждого индивидуального лица. Эти сведения принимаются во внимание при определении права на страховую пенсию и возможные выплаты из пенсионных накоплений. Важно отметить, что военнослужащим пенсионерам назначается страховая пенсия без фиксированной суммы. В случае если военный пенсионер продолжает работать в гражданских структурах после получения второй пенсии, то размер его пенсии по старости будет автоматически пересчитываться ежегодно с 1 августа. Другими словами, страховые пенсии трудящихся военных пенсионеров не подлежат ежегодной индексации в январе, как все пенсии работающих пенсионеров в нашей стране.
Однако на самом деле многие бывшие военные, продолжая работать и вносить взносы на страховую пенсию, остаются без нее.
Для многих становится проблематичным проработать еще 15 лет и более после ухода на пенсию. Физическое состояние в большинстве случаев не позволяет это сделать. Законодатели предлагают дать выбор.
Министерство труда подчеркивает, что военным пенсионерам-индивидуальным предпринимателям будет сохранено право на получение второй пенсии. Однако, поскольку ИП сами оплачивают свою пенсию, уплата страховых взносов для формирования страховой пенсии будет добровольной. Эти предложения неоднократно звучали от общественных объединений военных пенсионеров, занимающихся частным бизнесом.
Действительно ли ИП — военные пенсионеры не обязаны платить страховые взносы?
Мне исполнилось 45 лет, и после долгой службы в полиции я ушел на заслуженный отдых. У меня в планах открыть небольшое дело и зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.
Я слышал, что предприниматели, получающие пенсию от военных структур, не обязаны платить обязательные взносы. Это правда? И если да, нужно ли уведомлять налоговую инспекцию для освобождения от этих взносов?
специалист по налоговым вопросам
Все предприниматели, работающие самостоятельно, должны уплачивать обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование в единой ставке. Независимо от фактического ведения бизнеса и наличия доходов. Начиная с 2024 года, общая сумма таких взносов за год составит 49 500 рублей.
Согласно нововведению, индивидуальные предприниматели, получающие военную пенсию, освобождаются от уплаты определенной части фиксированных взносов на обязательное пенсионное страхование и дополнительный пенсионный взнос в размере 1% от доходов, превышающих 300 000 ₽ в год. Этот закон начал действовать с 24 июля 2023 года.
В частности, относительно военных пенсионеров, самозанятые лица должны уплачивать взносы на медицинское страхование в соответствии с установленными стандартами. Я расскажу вам о дополнительных деталях этого вопроса.
Особое обучение бесплатно доступно тем, кто желает установить дружеские отношения.
Изучите 7 кратких уроков по 15 минут и обнаружите в себе силу преодоления неуверенности, а также умение строить гармоничные и дружелюбные связи.
Почему предпринимателей-ветеранов освободили от взносов
В октябре 2022 года Конституционный суд принял решение, согласно которому предприниматели, получающие пенсию по закону от 12.02.1993 года № 4468-1 за выслугу лет или по инвалидности, связанной с военной службой, службой в органах внутренних дел, МЧС, Росгвардии и других силовых структурах, освобождаются от обязанности уплаты страховых взносов на пенсионное страхование.
Это решение было принято из-за того, что большинство из них не могут выйти на пенсию по старости. В среднем возраст выхода на пенсию по выслуге лет составляет 45 лет.
Индивидуальный предприниматель, который вносит только фиксированные взносы в свой пенсионный фонд, за год получает небольшую сумму, превышающую только один пенсионный балл. В такой ситуации сложно набрать 30 баллов к моменту достижения общего пенсионного возраста, который для мужчин составляет 65 лет.
Следовательно, ветераны военной службы, занимающиеся предпринимательской деятельностью, могут лишиться права на пенсию по страховым основаниям. Следовательно, взимание пенсионных взносов с таких лиц является несправедливым.
Для выполнения решения Конституционного суда, правительство внесло изменения в налоговый кодекс и закон о обязательном пенсионном страховании.
Изменения в законодательстве о пенсиях начали действовать с 24 июня 2023 года, а изменения в налоговом кодексе вступили в силу с 1 января 2023 года.
В соответствии с пояснениями налоговой службы после консультации с Минфином, индивидуальным предпринимателям, получающим военные пенсии, не нужно уплачивать пенсионные взносы за себя только с 24 июня 2023 года. До этой даты им пришлось бы оплатить фиксированные взносы за себя без каких-либо льгот, пропорционально продолжительности этого периода в календарных месяцах и днях.
В 2023 году стандартные взносы за целый год составляли 45 842 ₽. Следовательно, предприниматели — военные пенсионеры, за период с 1 января 2023 года по 23 июня 2023 года, должны были бы заплатить в бюджет следующую сумму: (45 842 ₽ / 12 месяцев) х 5 месяцев + (45 842 ₽ / 12 месяцев / 30 дней) х 23 дня = 22 029,63 ₽. Те, кто переплатил, могут получить возврат или зачесть переплату на будущие платежи.
Реакция граждан на изменения в законодательстве
В данном разделе мы рассмотрим реакцию населения на новые нормы закона, касающиеся социальных льгот и преимуществ. Жители страны высказывают свои мнения и оценивают последствия предложенных изменений.
| Позитивные отзывы | Негативные отзывы |
| Некоторые граждане приветствуют нововведения, считая их долгожданным шагом к улучшению жизни людей в стране. Они высказывают надежду на увеличение социальной защиты и уровня благосостояния. | Однако, не все жители одобряют предлагаемые изменения. Некоторые считают, что новые правила могут ухудшить их финансовое положение и урезать уже имеющиеся льготы. |
Обсуждение вопроса разнообразно и активно. Граждане выражают свои опасения и надежды, делятся опытом и мнениями. Важно учитывать разные точки зрения и стремиться к поиску компромисса в интересах всех слоев общества.
Улучшения для других категорий граждан
После внесения изменений в систему социальной поддержки, другие категории граждан смогут рассчитывать на дополнительные льготы и поощрения. Благодаря этому, у них появится возможность увеличить свои доходы и улучшить качество жизни.
Такие улучшения позволят другим категориям граждан воспользоваться новыми возможностями и получить больше преимуществ. Это отразится на их финансовом благополучии и улучшит социальное положение в обществе.
Разнообразие льгот для других категорий граждан
В данном разделе будет рассмотрено расширение возможностей для групп населения, не имеющих прямого отношения к военным или пенсионерам.
Речь пойдет о новых возможностях, которые будут доступны для определенных категорий граждан, без учета их возраста или службы в армии. Такие изменения направлены на обеспечение большего комфорта и благополучия в обществе.
Будет проанализировано, какие группы граждан получат дополнительные привилегии и какие последствия это может повлечь за собой для государственного бюджета.
Улучшение условий для определенной категории граждан
В данном разделе рассматривается вопрос о предоставлении дополнительных возможностей и льгот для определенной группы людей, которые в прошлом прошли службу военной службы. Будут представлены предложения по улучшению их жизненного уровня, а также обсуждены возможные пути реализации данной инициативы.